{會計}加值營業稅問題４

微風商店為一段營業人

適用營業稅5%

試將下列92年6月份及7月份申報營業稅之會計事項記入日記簿中。

6月份：1日 銷售商品一批

計$48

000

當收30當期票乙紙

另現收營業稅5%。

6日 到留香茶行購買綠茶一包$800

另付營業稅5%

皆以現金支付。

11日 購自用小客車一輛(5人座)$300

000

營業稅5%均暫欠。

16日 賖購商品一批$24

000

而營業稅5%支付現金。

20日 中午請客戶便餐$1

000

另付營業稅5%。

25日 向小規模營業人現購商品$16

800。

27日 向郵局現購信封$120及郵票$200。

7月份：15日 向稽徵機關申報5月份之營業稅(上期留抵稅額為$600)日記簿包括合計共有25欄Ps 盡量給我算法

謝謝
6/1應收票據48

000現金2

400　　銷貨收入48

000　　銷項稅額2

4006/6雜費800進項稅額40　　現金8406/11運輸設備315

000　　應付費用315

0006/16進貨24

000進項稅額1

200　　應付帳款24

000　　現金1

2006/20交際費1

050　　現金1

0506/25進貨16

800　　現金16

8006/27郵電費320　　現金3206/30銷項稅額2

400　　進項稅額  1

240　　留抵稅額600　　應納稅額5607/15應納稅額560　　現金560                     6/1銷項稅額=48

000*5%=2

4006/6進項稅額=800*5%=406/11自用小客車進項稅額為300

000*5%=15

000(不得扣抵)       故運輸設備為300

000 15

000=315

0006/16進項稅額=24

000*5%=1

2006/20交際費1

000另付(外加)進項稅額為1

000*5%=50(不得扣抵)       交際費為1

000 50=1

0506/25小規模營業人

係指每月營業額不滿NT$200

000 

經核定免用       統一發票。

故進貨無進項稅額。

6/27向郵局購買信封及郵票

開立之購買票品證明單

屬免稅項       目

故無進項稅額。

6/30 銷項稅額為2

400       進項稅額為40 1

200=1

240       上期留抵稅額為600       故應納稅額為2

400-1

240-600=560  參考資料 自己
525000/1.05*5%)-(414750/1.05*5%)=5250先反除（1.05）推算出總銷貨和進貨額（不含稅）再乘５％算出營業稅兩個相減就是今年要的稅啦！

！

（希望你看得懂！

！

^.^） 就是這樣..洩洩我喔

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